Depreciación y Depreciación Bonus para Contratistas Independientes
En breve: La depreciación te permite deducir el costo de activos comerciales que duran más de un año en tu Schedule C línea 13, usando IRS Pub 946 y bonus depreciation.
Qué es la depreciación y qué activos entran
La depreciación es el método contable para repartir el costo de los activos de tu negocio que duran más de un año. Esto incluye computadoras, maquinaria, muebles de oficina y vehículos comerciales. En lugar de registrar el gasto total el día de la compra, divides su valor durante su periodo de recuperación bajo el sistema MACRS. Para calcular esto correctamente, los contratistas independientes deben consultar la IRS Pub 946. Al final, el monto calculado se reporta en la línea 13 del Schedule C para disminuir tus ingresos netos gravables.
Cómo funciona la depreciación bonus al 100%
La depreciación bonus permite deducir una parte muy grande o incluso el total del costo del activo en el primer año en que lo pones en servicio, en lugar de esperar varios años. Gracias a la legislación OBBBA de 2025, se restauró de forma permanente el porcentaje de bonus depreciation al 100% para la propiedad calificada que se adquiera y ponga en servicio después del 19 de enero de 2025. Esto significa que si compras equipo elegible para tu trabajo independiente, puedes acelerar el write-off de forma drástica este año fiscal.
Cómo reportar la depreciación en tus impuestos
Para reportar la depreciación y la bonus depreciation en tu declaración de impuestos, necesitas completar primero el Form 4562, donde detallas cada activo, su fecha de adquisición, su costo y el método de depreciación aplicable. Una vez que calculas el gasto anual en dicho formulario, el resultado total se transfiere directamente a la línea 13 del Schedule C. Herramientas como Proofly te ayudan a escanear recibos y organizar tus gastos comerciales para que tengas toda la información lista al momento de preparar tus taxes.
Relacionado
Lo que el escáner de recibos Proofly hace — y lo que no
Hace
- Lee el comercio, la fecha, los renglones, el impuesto y el método de pago desde una foto, con un medidor de confianza para que corrijas antes de guardar
- Mantiene aparte los recibos personales y los de cada empresa
- Asigna los gastos de negocio a las líneas del Schedule C (las comidas ya al 50%)
- Exporta un paquete para auditoría: la imagen de cada recibo más un libro de registro, en PDF, y CSV para QuickBooks o Xero
- Tiene un registro de millas manual al valor del IRS según la fecha de cada viaje
No hace
- Presentar tus taxes ni dar asesoría fiscal
- Sincronizarse en vivo con QuickBooks o Xero (es exportación en CSV)
- Traer las transacciones de tu banco automáticamente
- Rastrear tus viajes por GPS
- Garantizar el resultado de una auditoría
Preguntas frecuentes
¿Qué activos califican para la depreciación en mi negocio 1099?
Califican todos los bienes tangibles e intangibles que utilizas para tu actividad comercial y que tienen una vida útil estimada superior a un año, como computadoras, teléfonos, herramientas de trabajo, maquinaria y vehículos comerciales.
¿Qué porcentaje ofrece la bonus depreciation actualmente?
El porcentaje es del 100% para la propiedad calificada que sea adquirida y puesta en servicio después del 19 de enero de 2025, de acuerdo con la norma OBBBA que la estableció de forma permanente.
¿En qué parte de mi declaración de impuestos se anota la depreciación?
Primero se calcula de manera detallada utilizando el Form 4562 y, posteriormente, el monto final se traslada a la línea 13 de tu Schedule C dentro de tus deducciones de negocio.
¿Dónde puedo consultar las reglas oficiales del IRS sobre este tema?
Puedes revisar la publicación oficial IRS Pub 946, la cual contiene todas las guías detalladas sobre los periodos de recuperación MACRS y los métodos permitidos para calcular la depreciación.
Fuentes
Esta guía resume la orientación del IRS vigente al 28 de octubre de 2026 con fines de planificación. No es asesoría fiscal — confirma tu situación en IRS.gov o con un profesional de impuestos calificado.