Inventario y Costo de Bienes Vendidos para 1099
En breve: El Costo de Bienes Vendidos (COGS) representa lo que te cuesta producir o comprar los artículos que vendes en tu negocio 1099, incluyendo materiales y mano de obra directa, y se calcula en la Parte III del Schedule C para reducir tus ingresos brutos.
Qué es el Costo de Bienes Vendidos (COGS)
El Costo de Bienes Vendidos, conocido en inglés como COGS, abarca todos los gastos directos involucrados en la creación o adquisición de los productos que ofreces a tus clientes. Según las directrices de la IRS Pub 334, esto incluye el costo de la mercancía comprada para la reventa, las materias primas, los suministros de producción y la mano de obra directa empleada exclusivamente para fabricar dichos bienes. Al restar este monto de tus ingresos brutos totales en tu Schedule C, obtienes tu ganancia bruta real, lo que evita que pagues impuestos sobre dinero que reinvertiste en tu inventario.
Cómo reportar el inventario en el Schedule C
Para reportar esta deducción correctamente, debes utilizar el Schedule C, específicamente la Parte III en las líneas 33 a la 42. El resultado final de este cálculo se traslada a la línea 4 de la misma forma para disminuir tus ingresos netos imponibles. En esta sección detallarás tu inventario al inicio del año, las compras realizadas, el costo de la mano de obra y el valor del inventario al finalizar el periodo fiscal. Mantener un registro ordenado de tus recibos y facturas de compras es fundamental para respaldar estas cifras ante cualquier revisión y asegurar que cada dólar invertido en mercancía quede documentado.
Métodos simplificados y reglas para 2026
Para el año fiscal 2026, muchos pequeños negocios y contratistas independientes que califican pueden optar por utilizar un método simplificado de inventario para facilitar sus declaraciones. Independientemente del método que utilices, recuerda que las reglas del IRS exigen consistencia en la valoración de tus existencias de un año a otro. Organizar tus gastos de inventario de forma oportuna te ayuda a preparar tus pagos estimados de taxes trimestrales con mayor exactitud, considerando que la tasa de impuesto por cuenta propia se mantiene en 15.3% con un tope para el Seguro Social de $184,500.
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Hace
- Lee el comercio, la fecha, los renglones, el impuesto y el método de pago desde una foto, con un medidor de confianza para que corrijas antes de guardar
- Mantiene aparte los recibos personales y los de cada empresa
- Asigna los gastos de negocio a las líneas del Schedule C (las comidas ya al 50%)
- Exporta un paquete para auditoría: la imagen de cada recibo más un libro de registro, en PDF, y CSV para QuickBooks o Xero
- Tiene un registro de millas manual al valor del IRS según la fecha de cada viaje
No hace
- Presentar tus taxes ni dar asesoría fiscal
- Sincronizarse en vivo con QuickBooks o Xero (es exportación en CSV)
- Traer las transacciones de tu banco automáticamente
- Rastrear tus viajes por GPS
- Garantizar el resultado de una auditoría
Preguntas frecuentes
¿Qué se incluye exactamente en el Costo de Bienes Vendidos?
Incluye el costo de los productos comprados para revender, los materiales y suministros usados en la producción, y la mano de obra directa empleada para fabricar los bienes que vendiste.
¿En qué parte del formulario de impuestos se reporta el COGS?
Se calcula en el Schedule C, Parte III, abarcando desde la línea 33 hasta la línea 42, y el resultado final se anota en la línea 4 para reducir tus ingresos brutos.
¿Puedo usar un método simplificado para mi inventario?
Sí, muchas pequeñas empresas y trabajadores independientes que cumplen con ciertos criterios de ingresos pueden utilizar un método de inventario simplificado según las reglas del IRS.
¿Dónde puedo consultar más detalles sobre estas deducciones?
Puedes revisar la publicación oficial IRS Pub 334 o consultar nuestra guía completa sobre las categorías de gastos del Schedule C para más información sobre cómo organizar tus deducciones.
Fuentes
Esta guía resume la orientación del IRS vigente al 28 de octubre de 2026 con fines de planificación. No es asesoría fiscal — confirma tu situación en IRS.gov o con un profesional de impuestos calificado.